| 更正107年第2季及107年度財報資產負債表、綜合損益表、 現金流量表及附註與xbrl申報資訊及相關營收公告
1.事實發生日:108/07/262.公司名稱:百聿數碼創意股份有限公司3.與公司關係(請輸入本公司或聯屬公司):本公司4.相互持股比例(若前項為本公司，請填不適用):不適用5.發生緣由:本公司參酌財務報表發布日後，重新依ifrs15評估銷貨收入之認列， 因而予以更補正民國107年第2季合併財務報告、民國107年度合併財務 報告及個體財務報告與xbrl申報資訊，同時更正108年1~6月各月營收 及上半年累計營收公告與107年1-12月各月及累計營收公告。(一)107年第2季合併財務報表：合併資產負債表 當期更正前 當期更正後 ---------- ----------存貨 4,707 0合約資產 0 4,707
合併綜合損益表 當期更正前 當期更正後 ---------- ----------營業收入 123,392 117,481營業成本 76,841 70,930
合併現金流量表 當期更正前 當期更正後 ---------- ----------存貨 5,911 0合約資產 0 5,911
附註三(一)3.ifrs 15「客戶合約之收入」及相關修正【第12頁】ifrs 15係規範來自客戶合約之收入認列原則，該準則將取代ias 18「收入」、ias 11「建造合約」及相關解釋。相關會計政策請參閱附註四。於辨認履約義務時，ifrs 15及相關修正規定，若商品或勞務能被區分（例如，經常單獨銷售某一商品或勞務），且移轉商品或勞務之承諾依合約之內涵係可區分（亦即，合約承諾之性質係為個別移轉每一商品或勞務，而非移轉組合產出），則該商品或勞務係可區分。合併公司依客戶約定規格提供之影音製作勞務，若客戶於 商品創造或強化之時即對商品具控制，於適用ifrs 15後，合併公司係隨時間逐步認列收入。適用ifrs 15前，合併公司係於勞務交付時認列收入。收入認列金額、已收及應收金額之淨額係認列為合約資產（負債）。適用ifrs15前，依ias 18處理之合約係於認列收入時認列應收款。合併公司選擇僅對107年1月1日尚未完成之合約追溯適用ifrs 15，相關累積影響數調整於該日保留盈餘。首次適用ifrs 15對107年1月1日各資產、負債及權益項目調整如下： 107年1月1日 首 次 適 用 107年1月1日 重編前金額 之 調 整 重編後金額 ---------- ---------- ----------107年1月1日 存貨 10,618 ( 10,618) 0合約資產 0 10,618 10,618資產影響 10,618 0 10,618
附註四(四)2.收入認列【第22頁】107年移轉商品或勞務與收取對價之時間間隔在1年以內之合約，其重大財務組成部分不予調整交易價格。勞務收入來自廣告製作、影視剪接、光碟編輯及線上影音後製等服務合約。相關收入係於勞務提供時認列。合約約定客戶於勞務驗收完成後付款，故合併公司於提供服務時係認列合約資產，待驗收完成時轉列應收帳款。
附註四(四)5.存貨【第23頁】106年在製影片以其製作成本為入帳基礎，該成本主要為直接提供勞務者之人工成本及可歸屬之製作成本。勞務存貨之成本不包括預期利潤及其他無法直接歸屬之費用，存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本計算係採個別認定法。
附註十二存貨【第27頁】 當期更正前 當期更正後 ---------- ----------在製影片 4,707 0與存貨相關之銷貨成本 78,853 0
附註三十一部門資訊【第46頁】當期更正前： 影音後製 廣告業務 調整及沖銷 合 併 -------- -------- ---------- --------來自合併公司以外之收入 45,066 78,326 0 123,392收入合計 48,650 82,777 ( 8,030) 123,392
當期更正後： 影音後製 廣告業務 調整及沖銷 合 併 -------- -------- ---------- --------來自合併公司以外之收入 47,065 70,416 0 117,481收入合計 50,649 74,862 ( 8,030) 117,481
附表六母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額【第53頁】 交易人名稱 交易往來對象 科 目 佔合併總營收或總資產之比率% ------------- --------------- -------- -------------------------- 更正前 更正後 ---------- ----------- 百聿數碼創意 百聿文化傳媒 銷貨收入 6.1% 6.4% 百聿數碼創意 上海佑達營銷 銷貨收入 9.2% 9.7% 百聿文化傳媒 上海佑達營銷 銷貨收入 1.6% 1.7% 上海佑達營銷 百聿文化傳媒 銷貨收入 2.3% 2.4%
(二)107年年度合併財務報表：合併資產負債表 當期更正前 當期更正後 ---------- ----------存貨 21,770 0合約資產 0 21,770
合併綜合損益表 當期更正前 當期更正後 ---------- ----------營業收入 243,019 254,171營業成本 155,544 166,696
合併現金流量表 當期更正前 當期更正後 ---------- ----------存貨 (11,152) 0合約資產 0 (11,152)
附註三(一)3.ifrs 15「客戶合約之收入」及相關修正【第16頁】合併公司依客戶約定規格提供之影音製作勞務，若客戶於商品創造或強化之時即對商品具控制，於適用ifrs 15後，合併公司係隨時間逐步認列收入。適用ifrs 15前，合併公司係於勞務交付時認列收入。收入認列金額、已收及應收金額之淨額係認列為合約資產（負債）。適用ifrs15前，依ias 18處理之合約係於認列收入時認列應收款。合併公司選擇僅對107年1月1日尚未完成之合約追溯適用ifrs 15，相關累積影響數調整於該日保留盈餘。首次適用ifrs 15對107年1月1日各資產、負債及權益項目調整如下： 107年1月1日 首 次 適 用 107年1月1日 重編前金額 之 調 整 重編後金額 ---------- ---------- ----------107年1月1日 存貨 10,618 ( 10,618) 0合約資產 0 10,618 10,618資產影響 10,618 0 10,618
附註四(十四)收入認列【第33頁】107年勞務收入來自廣告製作、影視剪接、光碟編輯及線上影音後製等服務合約。相關收入係於勞務提供時認列。合約約定客戶於勞務驗收完成後付款，故合併公司於提供服務時係認列合約資產，待驗收完成時轉列應收帳款。
附註十一存貨【第40頁】 當期更正前 當期更正後 ---------- ----------在製影片 21,770 0與存貨相關之銷貨成本 155,544 0
附註三十部門資訊(二)地區別資訊【第61頁】 當期更正前 當期更正後 ---------- ----------來自外部客戶之收入台灣 78,174 79,187中國大陸 164,845 174,984 243,019 254,171
附表六母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額【第68頁】 交易人名稱 交易往來對象 科 目 佔合併總營收或總資產之比率% ------------- --------------- -------- -------------------------- 更正前 更正後 ---------- ----------- 百聿數碼創意 百聿文化傳媒 銷貨收入 3.4% 3.2% 百聿數碼創意 上海佑達營銷 銷貨收入 5.6% 5.4% 百聿文化傳媒 上海佑達營銷 銷貨收入 1.4% 1.3%
(三)107年年度個體財務報表：資產負債表 當期更正前 當期更正後 ---------- ----------存貨 3,949 0合約資產 0 3,949
綜合損益表 當期更正前 當期更正後 ---------- ----------營業收入 100,000 101,013營業成本 53,019 54,032
現金流量表 當期更正前 當期更正後 ---------- ----------存貨 ( 1,013) 0合約資產 0 ( 1,013)
附註三(一)3.ifrs 15「客戶合約之收入」及相關修正【第15頁】本公司依客戶約定規格提供之影音製作勞務，若客戶於商品創造或強化之時即對商品具控制，於適用ifrs 15後，合併公司係隨時間逐步認列收入。適用ifrs 15前，合併公司係於勞務交付時認列收入。收入認列金額、已收及應收金額之淨額係認列為合約資產（負債）。適用ifrs15前，依ias 18處理之合約係於認列收入時認列應收款。本公司選擇僅對107年1月1日尚未完成之合約追溯適用ifrs 15，相關累積影響數調整於該日保留盈餘。首次適用ifrs 15對107年1月1日各資產、負債及權益項目調整如下： 107年1月1日 首 次 適 用 107年1月1日 重編前金額 之 調 整 重編後金額 ---------- ---------- ----------107年1月1日 存貨 2,936 ( 2,936) 0合約資產 0 2,936 2,936資產影響 2,936 0 2,936
附註四(十二)收入認列【第31頁】107年勞務收入來自廣告製作、影視剪接、光碟編輯及線上影音後製等服務合約。相關收入係於勞務提供時認列。合約約定客戶於勞務驗收完成後付款，故本公司於提供服務時係認列合約資產，待驗收完成時轉列應收帳款。
附註十一存貨【第37頁】 當期更正前 當期更正後 ---------- ----------在製影片 3,949 0與存貨相關之銷貨成本 53,019 0
明細表五營業收入明細表【第68頁】 當期更正前 當期更正後 ---------- ----------後製轉檔 77,181 78,264前製拍攝 6,983 6,913小計 100,045 101,058銷貨收入淨額 100,000 101,013
明細表六營業成本明細表【第69頁】 當期更正前 當期更正後 ---------- ----------年初在製品 2,936 0年底在製品 ( 3,949) 0製成品成本 46,230 0製作品銷貨成本 46,230 46,230自製產品銷貨成本 53,019 54,032銷貨成本 53,019 54,032
108年合併營業收入淨額: 當月 累積 -------------------- -------------------- 更正前 更正後 更正前 更正後 -------- -------- -------- --------1月 20,931 5,831 20,931 5,8312月 4,848 5,793 25,779 11,6243月 14,154 17,158 39,933 28,7824月 22,324 21,173 62,257 49,9555月 27,306 37,669 89,563 87,6246月 77,847 28,792 167,410 116,416
107年合併營業收入淨額: 當月 累積 -------------------- -------------------- 更正前 更正後 更正前 更正後 -------- -------- -------- --------1月 13,374 12,961 13,374 12,9612月 14,159 8,302 27,533 21,2633月 26,906 25,789 54,439 47,0524月 24,197 24,293 78,636 71,3455月 10,943 12,138 89,579 83,4836月 33,786 33,971 123,365 117,4547月 9,844 15,155 133,208 132,6088月 26,182 28,569 159,390 161,1779月 25,795 20,884 185,185 182,06110月 7,237 12,456 192,422 194,51711月 19,428 32,154 211,849 226,67012月 31,221 27,552 243,070 254,222
6.因應措施:已更更正107年第2季及107年度財報與xbrl申報資訊及相關營收公告7.其他應敘明事項:無<摘錄公開資訊觀測站> |
